2020年预付账款期末余额较期初上升5242.11%因多项问题 海旅饮品收年报问询函
本报讯（记者曾丽园）因应收账款及收入确认、应付职工薪酬、销售费用等问题，5月31日，海旅饮品收到股转系统公司监管一部下发的年报问询函。
在应收账款及收入确认方面，海旅饮品年报显示，其产品销售采用收到客户签收单时确认收入的收入确认政策；2020年营业收入4730.14万元，其中受托加工业务收入1329.14万元。2020年末应收账款账面原值为1888.31万元。其中一年以内应收账款原值为1887.73万元，占应收账款比重99.97%，一年以内坏账准备为40.84万元，一年以内应收账款坏账计提比例为2.16%；2019年末应收账款原值为3952.65万元，同比下降52.23%，其中一年以内应收账款原值为3510.70万元，占应收账款比重为88.82%，一年以内坏账准备为105.32万元，一年以内坏账准备计提比例为3%。
股转系统要求该公司说明受托加工业务的具体内容和收入确认方式；结合销售以及应收账款情况，说明与上期相比是否存在赊销政策改变的情况；结合预期信用损失模型各项参数选取的依据，说明坏账准备计提是否合理审慎，是否与同行业存在较大差异，并补充披露应收账款前五名明细。
关于预付款项，2020年报告期末，该公司预付账款期末余额为1496.20万元，期初余额为28.01万元，期末较期初上升5242.11%，公司年报披露，预付账款增加系本期新增加贸易业务所致。为此，股转系统要求，补充披露预付对象的名称、金额、账龄、坏账计提情况，是否属于关联方，并结合公司经营情况说明开展贸易业务的原因和具体情况，是否存在违规对外提供财务资助或者资金占用情况。
此外，股转系统还要求该公司就原控股股东承诺，说明美兰机场向公司转让建设用地使用权的具体进展，以及后续相关安排；说明控股股东变更是否导致承诺事项失效，是否需要原控股股东作出新的承诺；如不需要或者无法作出新的承诺，说明为避免未办理不动产产权证事项对公司生产经营产生不利影响所采取的应对措施。
就应付职工薪酬，要求说明在职工人数未发生明显变化的情况下，应付职工薪酬变动比例与支付给职工的现金变动比例较大的原因及合理性；是否存在职工薪酬政策的变化。
就销售费用，要求说明运输费用是否构成合同履约成本，结合同行业可比公司情况以及合同履约情况说明计入销售费用是否合理，同时说明运输费用占销售费用比重两期不一致的原因。
关于其他权益工具，要求说明确认海南易食食品科技产业有限公司投资损失的原因和测算依据。
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